一、建筑施工企业所涉税务问题及解决方案
建筑施工企业所涉税种
都有发包方代缴5.3%
二、税务筹划应用题
方案一，只按40万缴税就行。方案2要按540万缴税
三、装修行业税务筹划的基本方法
根据《财政部
国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》(财税[2016]36号)规定：装饰装修行业属于建筑行业，营改增后建筑装饰行业如果增值税一般纳税人，对外提供建筑劳务按照11%的税率计算;如果小规模纳税人则适用3%的“征收率”。建筑装饰装修行业主要特点是成本费用中人工成本占比较高，取得增值税进项较少。
根据以上规定，建议如下：
1、如果企业规模不大，可以选择小规模纳税人身份，这样可以规避建筑行业进项税较少的弊端，因为此行业主要以人工成本为主;
2、如果企业规模较大，同时能够取得增值税进项，则可以选择一般计税办法;如果进项较少，一是可考虑将企业分解成几个小规模企业，以享受3%税率;二是改变业务模式。以清包工或甲供材业务模式为主，也可以享受简易计税，执行3%税率。
依据公司实际经营情况，做具体分析或详细测算后确定。南宁市企业可找广西财多多财税进行税筹。
四、怎么做一个工程项目分包10个点变3个点的税务筹划
总分包模式：将工程项目全过程或其中某个阶段(如设计或施工)的全部工作发包给一家符合要求的承包单位，由该承包单位再将若干专业性较强的部分工程任务发包给不同的专业承包单位去完成，并统一协调和监督各分包单位的工作。这样，业主只与总承包单位签订合同，而不与各专业分包单位签订合同，并易于发挥总包单位的管理优势，有利于降低造价。采用总分包模式的特点： (1)有利于项目的组织管理。由于业主只与总承包商签订合同，合同结构简单。同时，由于合同数量少，使得业主的组织管理和协调工作量小，可发挥总承包商多层次协调的积极性。 (2)有利于控制工程造价。由于总包合同价格可以较早确定，业主可以承担较少风险。 (3)有利于控制工程质量。由于总承包商与分包商之间通过分包合同建立了责、权、利关系，在承包商内部，工程质量既有分包商的自控，又有总承包商的监督管理，从而增加了工程质量监控环节。 (4)有利于缩短建设工期。总承包商具有控制的积极性，分包商之间也有相互制约作用。此外，在工程设计与施工总承包的情况下，由于设计与施工由一个单位统筹安排，使两个阶段能够有机地融合，一般均能做到设计阶段与施工阶段的相互搭接。 (5)对业主而言，选择总承包商的范围小，一般合同金额较高。 (6)对总承包商而言，责任重、风险大，需要具有较高的管理水平和丰富的实践经验。当然，获得高额利润的潜力也比较大。平行分包模式 1．特点 所谓平行分包，是指业主将建设工程的设计、施工以及材料设备采购的任务经过分解 分别发包给若干个设计单位、施工单位和材料设备供应单位，并分别与各方签订合同。 分解任务与确定合同数量、内容时应考虑工程情况、市场情况、贷款协议要求 等因素。 2．优点 (1)有利于缩短短工期。设计阶段与施工阶段形成搭接关系。 (2)有利于质量控制。合同约束与相互制约使每一部分能够较好地实现质量要求。 (3)有利于业主选择承建单位。合同内容比较单一、合同价值小、风险小，无论 大型承建单位还是中小型承建单位都有机会竞争。 3．缺点 (1)合同关系复杂，组织协调工作量大。 (2)投资控制难度大。总合同价不易确定，工程招标任务量大，施工过程中设计 变更和修改较多。
五、浅析施工企业的税收筹划的特点有哪些
施工企业税收筹划的一般特点：
1、合法性。税收筹划的合法性表现在其活动只能在法律允许的 范围内。根据税收法定原则，国家征税必须有法定的依据，纳税 人只需根据税法的规定缴纳其应缴纳的税款。 当纳税人依据税法 作出多种纳税方案时，根据资本市场中人的自利行为原则，选择 税负较低的方案来实施是无可指责的。 因为法定最低限度的纳税 权也是纳税人的一种权利， 纳税人无需超过法律的规定来承担国 家税赋。
2、筹划性。由于纳税人的纳税义务是在实际生产经营过程中产 生的，如实现或分配净收益后才缴纳企业所得税，销售不动产后 才缴纳营业税，其滞后性使得税收筹划成为可能。税收是国家宏 观调控的重要手段，政府有权通过对纳税义务人、纳税对象、税 基、 税率作出不同的规定， 引导纳税人采取符合政府导向的行为。 纳税人则可以在其作出决策之前，明确国家的立法意图，设计多 种纳税方案，并比较各种纳税方案的不同税负，挑选出能使企业 整体效益达到最大的方案来实施。
3、目的性。税收筹划的目的是降低税收支出。企业要降低税收 支出，一是可以选择低税负;二是可以延迟纳税时间。
不管哪种方法，其结果都是节约税收成本，以降低企业的经营成本， 这有助于企业取得成本优势， 使企业在激烈的市场竞争中得到生 存与发展，从而实现长期赢利的目标。
六、浅谈如何做好施工企业的税收筹划工作
税收是国家财政收入的主要来源，占财政收入95％左右。将国家比作“机器”，税收是保证“机器”正常运行的燃料。纳税人指负有纳税义务的单位和个人，包括自然人、法人、非法人单位。
现代财务学理论认为，企业的目标是股东财富的最大化。实现这一目标实际上必然选择公司税收负担最小化。而税法可以保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入，税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
二、企业涉税风险及其成因
涉税风险是指纳税人面对纳税而采取各种应对行为时，所可能涉及到的风险，包括多交税风险和少交税风险。政策信息风险、业务流程风险、灵活处置风险、制度安排风险等四种风险会导致企业多缴税。少缴税风险包括故意逃避纳税风险、空白漏洞风险、弹性寻租风险、政策信息风险、纳税筹划风险。为严肃税法和增加财政收入，对涉税违法行为加大打击和处罚的力度；稽查力度和手段不断增强。
在市场经济发达的国家，已形成以守法为前提的纳税观念，境内的IBM、惠普、诺基亚、壳牌等都设有专门的税务经理，并且与中国的税务咨询机构建立密切的合作关系，以防止企业在税务上受到惩罚。
三、税收筹划
税收筹划是纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动。税收筹划应该是实现公司价值最大化目标下，对税收政策的合法运用，它将贯穿于企业投资决策、融资决策、运营决策、分配决策甚至清算等环节。
税收筹划的特点具有合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性以及专业性的特点。税收筹划与偷税有着本质的区别，偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。
首先，税收筹划是企业中长期决策的组成部分；其次，这种战略筹划必须是在法律框架允许的范围内进行，是一种合法的行为；第三，非税成本可能更重要，即必须考虑所有的商业成本，而不仅仅是税收因素，税收筹划必须纳入企业经营战略的总体进行综合衡量；简要地说，税收筹划是在法律框架基础之上通过对税收事项的合理安排达到有效降低税收负担的一种经济行为。
四、施工企业的税收筹划
（1）纳税种类
按照现行有关规定，施工企业的应纳税种一般包括：增值税，从事货物销售及提供加工、修理修配劳务的施工企业；营业税，所有施工企业；企业所得税，所有施工企业；城镇土地使用税，占有使用城镇土地的施工企业；城市维护建设税，所有施工企业；印花税，所有施工企业；土地增值税，转让房地产的施工企业；车船使用税，拥有车船的施工企业；车辆购置税，购置应税车辆的施工企业。
（2）确立税收筹划总体部署
确立税收筹划的原则，包括系统性原则、事先筹划原则、守法性原则、实效性原则、保护性原则、账证完整原则、综合平衡原则，实现收益与风险、节税与增税、节税目标和整体理财目标。
而且，施工企业必须对税法的精神内涵有一个准确的理解。 就施工企业而言，税收筹划方案必须建立在施工企业发展战略基础之上，为企业的战略目标服务。对中短期税收筹划而言，施工企业重构业务模式或者转变收入实现方式是一个有效的途径。任何违背税收精神或者内涵的税收企图都有可能形成税收风险。任何具体的东西都不可能包罗万象，很可能是越具体的法律规定越有缺陷。例如一些税法列出了应税所得的各个项目，但是这些项目不可能把所有形式都概括进去，而且各个项目有时难以区分得特别清楚，所以纳税人就可利用不同项目，不同的税率的规定，选择对自己有利的纳税项目，降低实际纳税税负。
（3）必须建立内部涉税风险控制制度
财务部自身进行的风险控制，要求财务部门做到账目无误，税款计算和申报无误，纳税及时足额；财务部与其他部门配合，控制涉税风险，涉税风险审查机构可设在财务部或审计部，但必须得到其他部门配合与支持，如销售部门在采用不同的促销方式时，应与涉税风险审查部门沟通。企业在制订经营计划或投资、融资计划时，应听取涉税风险审查部门意见。（4）施工企业所得税的税收筹划
企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是税务筹划的重点。
借款及利息支出的避税筹划。企业因生产、经营资金不足或自有资金不能满足某项投资，以及因扩大生产经营规模等实际需要而发生的借款所支付的利息，可以列支。但避税者应当特别注意和包装使它符合以下三个条件，才能保证被列支，从而达到避税的目的。取得借款付息的证明文件；使借款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息；取得税务机关的审核同意。
五、结论 税收筹划作为税收策略的主要表现形式，首要的考虑应该是税收筹划方案的合法性，否则将会给纳税人带来巨大的损失；同时，税收策略也是企业战略的重要组成部分，任何税收筹划的展开，不仅要考虑企业的发展战略使之成为企业不断壮大的推动器，还要充分考虑到国家的财政金融和产业政策的未来走向，为企业的长远发展做出最合适的税收策略。
[2] 杨焕玲。税收筹划的法理分析。财会研究，2011年第6期。
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