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某增值税一般纳税企业自建仓库一幢,购入工程物资200万元 ,增值税税额为34万元 ,已全部用于建造仓库
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一、某增值税一般纳税企业自建仓库一幢,购入工程物资200万元 ,增值税税额为34万元 ,已全部用于建造仓库
用于建造仓库的增值税不能抵扣
工程物资的成本=200+34=234万元
耗用库存的原材料增值税也要加到成本中去
仓库的入账价值=234+58.5+36=328.5万元
二、分包公司工程款产生的税抵扣问题
具体账务处理如下:
1、收到上述建筑公司分项工程付款通知及营业税代扣通知时:
借:应收账款―×××公司
贷:主营业务收入
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金―应交营业税
2、收到分项工程款和代交营业税完税通知时:
借:银行存款
贷:应收账款―×××公司
借:应交税金―应交营业税
贷:应收账款―×××公司
三、某一般纳税人企业将外购的原材料(该材料的进项税额已抵扣)用于在建工程,则其增值税应( )。
B.作为进项税额转出处理,并将进项税额计入在建工程成本
四、工程增值税怎么样抵扣
工程建设所需要采购的材料,所取得的工程使用材料发票,凡是增值税专用发票的均可用于抵扣。
取得的增值税专用发票上有进项税额,收到工程款给甲方开具的增值税专用发票上有销项税额,销项税减去进项税即为应纳增值税。
五、m公司为增值税一般纳税人,采用自营方式建造一条生产线,实际领用工程物资234万。另外发生的在建工程
库存商品核算的成本价,该批的成本是 200,领用后自然减少的是库存商品的成本。这个和销售的成本类似,转销售成本也是成本价。
计税价是按照税法规定计算消费税的价格,即同类产品最近时期的、其他企业的、组成计税价格等。
这个是不视同销售的做法。视同销售的做法,是贷收入,那就是220。
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